Бухгалтерский учет для интернет-магазина

Закон №402-ФЗ закрепляет обязательное ведение бухгалтерского учета интернет-магазина за организациями. Невыполнение установленных законом обязанностей грозит штрафами по ст. 120 НК РФ, а также штрафом или дисквалификацией должностных лиц по ст. 15.11 КоАП РФ.

Чтобы избежать этих рисков, мы расскажем, какой код деятельности выбрать, как определиться с системой налогообложения, организовать документооборот и кассовый учет, за которым государственные структуры следят особенно строго.

Код деятельности

Вначале регистрируем ИП или ООО. Но это тема для отдельной статьи. Будем считать, что у вас уже есть юридическое и физическое лицо. Для него нужно обязательно выбрать код экономической деятельности 52.61. Он специально создан для розничной торговли и работы с заказами.

Система налогообложения

На сегодняшний день предпринимателям в интернете доступны три системы налогообложения:

ОСНО — стандартная система на общих основаниях. УСН — упрощенка, больше подходит для индивидуальных предпринимателей.
Есть варианты со ставками 6 и 15%, подробнее о них расскажем ниже.
ЕНВД — единый налог, простой и удобный, но на эту систему не получится перейти, если у интернет-магазина нет торговых площадей.

На ОСНО больше всего финансовых отчетов и разных обязательств, поэтому большинство предпринимателей в интернете сразу выбирают упрощенку.

При выборе УСН «Доходы» предприниматель платит 6% от всех поступлений. Вычет расходов из суммы выручки не предусмотрен. Такая система налогообложения подойдет, если у вас мало расходов, подтвержденных документами и очень большая наценка.

При выборе УСН «Доходы минус расходы» из суммы выручки разрешено вычитать расходы, конечно, если они связаны с деятельностью предприятия. При этой системе налогообложения платят 15% налога.

Цены на Январь 2025

Базовая стоимость по системам налогообложения
(руб/меc) для ООО/ПАО/НКО

Показатель расчета стоимости	УСН 6% с дохода		УСН 7% доход-расход		Общая система налогообложения (НДС)
Показатель расчета стоимости	Услуги, торговля		Услуги	Торг/Пр.	Услуги	Торговля	Произ-во
Исходящие и входящие комплекты документов (счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ, кассовые и товарные чеки, отчеты о розничных продажах)
до 5 сделок в месяц	6 000	6 500	6 500	7 000	7 500	7 500	8 000
до 10 сделок в месяц	12 000	13 500	12 750	14 250	15 000	16 500	18 000
до 30 сделок в месяц	20 000	22 500	21 250	23 750	25 000	27 500	30 000
до 50 сделок в месяц	32 000	36 000	34 000	38 000	40 000	44 000	48 000
до 70 сделок в месяц	44 000	49 500	46 750	52 250	55 000	60 500	66 000
до 100 сделок в месяц	60 000	67 500	63 750	71 250	75 000	82 500	90 000
Только с автоматизацией:
от 100 до 150 сделок в месяц	84 000	94 500	89 250	99 750	105 000	115 500	126 000
от 150 до 200 сделок в месяц	104 000	117 000	110 500	123 500	130 000	143 000	156 000
от 200 до 250 сделок в месяц	120 000	135 000	127 500	142 500	150 000	165 000	180 000
от 250 до 300 сделок в месяц	144 000	162 000	153 000	171 000	180 000	198 000	216 000
Дополнительная надбавка Оборот, ОП, Маркетплейсы
Оборот свыше 15 млн	Пересмотр цен. Дополнительное соглашение
Обособленное подразделение	10%	10%	10%	10%	10%	10%	10%
Маркетплейсы	5000 р. за каждый кабинет
ВЭД или за каждую сделку:	ПЛЮС 50% к стоимости индивидуально

Базовая стоимость по системам налогообложения
(руб/меc) для ИП

Показатель расчета стоимости	УСН 6%	УСН 6% с дохода		УСН 7% доход-расход		ОСНО (НДС)
Показатель расчета стоимости	ИП	Услуги, Торговля		Услуги	Торговля/производство	Услуги	Торговля	Произ-во
Исходящие и входящие комплекты документов (счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ, кассовые и товарные чеки, отчеты о розничных продажах)
до 5 сделок в месяц	4 000	6 000	6 500	6 500	7 000	7 500	7 500	8 000
до 10 сделок в месяц	7 500	12 000	13 500	12 750	14 250	15 000	16 500	18 000
до 30 сделок в месяц	12 500	20 000	22 500	21 250	23 750	25 000	27 500	30 000
до 50 сделок в месяц	20 000	32 000	36 000	34 000	38 000	40 000	44 000	48 000
до 70 сделок в месяц	27 500	44 000	49 500	46 750	52 250	55 000	60 500	66 000
до 100 сделок в месяц	37 500	60 000	67 500	63 750	71 250	75 000	82 500	90 000
Только с автоматизацией:
от 100 до 150 сделок в месяц	52 500	84 000	94 500	89 250	99 750	105 000	115 500	126 000
от 150 до 200 сделок в месяц	65 000	104 000	117 000	110 500	123 500	130 000	143 000	156 000
от 200 до 250 сделок в месяц	75 000	120 000	135 000	127 500	142 500	150 000	165 000	180 000
от 250 до 300 сделок в месяц	90 000	144 000	162 000	153 000	171 000	180 000	198 000	216 000
Дополнительная надбавка Оборот, ОП, Маркетплейсы
Оборот свыше 15 млн	Пересмотр цен. Дополнительное соглашение
Обособленное подразделение	10%	10%	10%	10%	10%	10%	10%	10%
Маркетплейсы	5000 р. за каждый кабинет
ВЭД или за каждую сделку:	ПЛЮС 50% к стоимости индивидуально

Документооборот

Как и в любых других магазинах, в интернете покупателю нужно предоставить документальное подтверждение сделанной покупки. Обычно интернет-магазины выписывают:

Письмо-подтверждение — его отправляют на электронную почту клиента сразу после оформления и оплаты заказа.
Накладная — в нише электронной коммерции ее чаще называют инвойсом. Информация в этом документе дублирует содержимое письма. Инвойс получится сделать автоматически в вашей программе электронной торговли.
По ФЗ №54, который разработан, чтобы регламентировать использование контрольно-кассовой техники, все продавцы в сети, включая интернет-магазины, выдают покупателям кассовый чек.

Его выписывают в электронном виде и отправляют на e-mail, если покупатель оплачивает заказ онлайн или передают в печатном виде, если клиент рассчитывается наличными.

Онлайн-касса

Чтобы выдавать чеки, понадобится купить оборудование. После покупки онлайн-кассу регистрируют в налоговой, где отмечают, что аппарат будут использовать только для торговли в интернете. А вместо физического адреса для оффлайн касс указывают адрес сайта.

У интернет-магазина может быть несколько точек выдачи товаров. Но для их обслуживания достаточно одного кассового аппарата. Обычно его устанавливают в офисе или по месту жительства ответственного сотрудника.

Если товар можно оплатить не только на сайте, но и в пунктах выдачи, в каждом из них устанавливают отдельный кассовый аппарат.

Согласно первому пункту статьи 4.3 ФЗ №54, касса должна работать только в месте выдачи платежей. А выдавать чеки имеет право только работник, который получил плату за товар.

Чтобы привлечь больше покупателей, магазины в интернете дают своим клиентам возможность рассчитываться наличными или пластиком во время визита курьера. Это удобно, потому что так легче проверить качество товара, а при браке, дефектах или несоответствии, вообще, отказаться от него.

Мобильные кассы

Если в штате интернет-магазина есть собственные курьеры, их нужно снабдить мобильными кассовыми аппаратами. Когда штатных работников нет и доставкой занимается аутсорсинговая компания, закупать дополнительные переносные кассы нет необходимости.

В таком случае платежным агентом выступает курьерская служба по договору получения или комиссии. Кассовый чек выдают работники этой компании с помощью контрольно-кассовой техники, зарегистрированной на сотрудников.

Интернет-магазины часто заключают с курьерскими службами договор на обслуживание. Но перед этим важно убедиться, что работники оператора доставки снабжены мобильными кассовыми аппаратами, которые подходят под законодательные нормы.

Если проигнорировать обязательное требование и проводить онлайн-продажи без кассы, придется платить штрафы. Ответственные лица платят от одной четвертой до половины размера выручки, но не меньше 10 000 рублей от суммы, которая прошла мимо кассы. Юридические лица платят еще больше, от трех четвертей до полной суммы выручки, но не меньше 30 000 рублей от суммы, которая прошла мимо кассы.

Если повторить это нарушение, а сумма выручки, непробитой через онлайн-кассу, превысит 1 млн рублей, ответственных лиц могут отстранить от работы на 1-2 года, а для ИП и юридических лиц приостановят работу на 90 суток.

Возвраты

Клиенты могут отказываться от заказанных товаров, поэтому условия возврата важно прописать в договоре на покупку, а еще лучше — опубликовать эту информацию на сайте.

Сроки возврата товара записаны в законе о защите прав потребителей № 2300-1, а сам товар возвращают на основании кассового чека или накладной. Если это происходит, составляют акт.

Другие важные моменты

Продажи в сети подчиняются всем кодексам и законам РФ, точно также, как и торговля в стационарных магазинах. Торговлю в интернете контролирует Роспотребнадзор.

Есть товары, которыми запрещается торговать в интернете. Полный список приведен в Указе Президента №179 от 22 февраля 1992 года.

Если у вас остались вопросы по ведению бухучета интернет-магазина, вы хотите проконсультироваться или сразу делегировать бухгалтерию в сети профессионалам — мы готовы обсудить ваши задачи.

Звоните: +7 812 459-03-33.