Некоммерческие организации, называемые сокращенно НКО — это организации, деятельность которых не ведется с целью получения прибыли, а направлена на достижение общественно полезных благ. Как правило, такие организации занимаются культурной, образовательной, социальной, благотворительной, религиозной и другими видами деятельности.
НКО имеют много общего с коммерческими предприятиями: у них есть устав, баланс, возможность использовать печати и открывать банковские счета. Они также могут заниматься предпринимательской деятельностью, если это не противоречит основным целям, прописанным в Уставе. Однако существует одно основное отличие, и заключается оно в том, что доходы от деятельности НКО не должны распределяться между ее учредителями.
Несмотря на то, что НКО создаются не ради извлечения финансовой выгоды, они должны регулярно сдавать бухгалтерскую и иную отчетность в разные надзорные органы. НКО предоставляют отчетные документы в Министерство юстиции, налоговую инспекцию, Росстат, ФСС и Пенсионный Фонд РФ.
Цены на Январь 2025
Базовая стоимость ведения бухгалтерии для НКО (руб/меc)
| Показатель расчета стоимости | УСН 6% с дохода | УСН 7% доход-расход | Общая система налогообложения (НДС) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Услуги, торговля | Услуги | Торг/Пр. | Услуги | Торговля | Произ-во | ||
| Исходящие и входящие комплекты документов (счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ, кассовые и товарные чеки, отчеты о розничных продажах) | |||||||
| до 5 сделок в месяц | 6 000 | 6 500 | 6 500 | 7 000 | 7 500 | 7 500 | 8 000 |
| до 10 сделок в месяц | 12 000 | 13 500 | 12 750 | 14 250 | 15 000 | 16 500 | 18 000 |
| до 30 сделок в месяц | 20 000 | 22 500 | 21 250 | 23 750 | 25 000 | 27 500 | 30 000 |
| до 50 сделок в месяц | 32 000 | 36 000 | 34 000 | 38 000 | 40 000 | 44 000 | 48 000 |
| до 70 сделок в месяц | 44 000 | 49 500 | 46 750 | 52 250 | 55 000 | 60 500 | 66 000 |
| до 100 сделок в месяц | 60 000 | 67 500 | 63 750 | 71 250 | 75 000 | 82 500 | 90 000 |
| Только с автоматизацией: | |||||||
| от 100 до 150 сделок в месяц | 84 000 | 94 500 | 89 250 | 99 750 | 105 000 | 115 500 | 126 000 |
| от 150 до 200 сделок в месяц | 104 000 | 117 000 | 110 500 | 123 500 | 130 000 | 143 000 | 156 000 |
| от 200 до 250 сделок в месяц | 120 000 | 135 000 | 127 500 | 142 500 | 150 000 | 165 000 | 180 000 |
| от 250 до 300 сделок в месяц | 144 000 | 162 000 | 153 000 | 171 000 | 180 000 | 198 000 | 216 000 |
| Дополнительная надбавка Оборот, ОП, Маркетплейсы | |||||||
| Оборот свыше 15 млн | Пересмотр цен. Дополнительное соглашение | ||||||
| Обособленное подразделение | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Маркетплейсы | 5000 р. за каждый кабинет | ||||||
| ВЭД или за каждую сделку: | ПЛЮС 50% к стоимости индивидуально | ||||||
Отчетность НКО в Минюст
С 2021 года для некоммерческих организаций действуют новые формы отечности, принятые Министерством юстиции. В их состав входит следующие отчеты:
- О специфике деятельности и составе руководителей и сотрудников НКО Ф -ОН0001;
- О целях использования денежных средств и другого имущества Ф-ОН0002;
- О всех полученных денежных средствах и имуществе (от российских и зарубежных компаний и иностранных граждан) и о фактическом их использовании Ф-ОН0003.
Срок подачи перечисленные выше форм — 15 апреля года следующего за отчетным. Подавать отчетность в Минюст обязаны общественные объединения, религиозные организации и подразделения иностранных некоммерческих неправительственных организаций.
В отдельных случаях государство освобождает НКО от сдачи некоторых отчетов за прошедший год. Это происходит в том случае, если:
- Не было зафиксировано денежных поступлений от зарубежных компаний или иностранных лиц;
- Среди учредителей и работников организации не числятся иностранцы;
- Денежные поступления за прошедший год составили не более 3 млн. рублей.
При соблюдении указанных выше критериев НКО должна написать заявление о продолжении деятельности в произвольной форме, оформив его согласно требованиям законодательства РФ. Организация, подающая отчетность в Минюст, подтверждает свое намерение вести дальнейшую деятельность. В случае неверно оформленной документации или не сдачи пакета документов, Министерство юстиции запускает процесс ликвидации НКО, отправляя предписание на юридический адрес НКО. Если вовремя не устранить ошибки, организация удаляется из списка ЕГРЮЛ и не подлежит восстановлению.
Бухгалтерская отчетность НКО
Кроме отчетности в Минюст, НКО должны вовремя подавать бухгалтерские и налоговые отчеты в ИФНС, соблюдая все необходимые требования к заполнению форм и приложений. Сдача бухгалтерской отчетности некоммерческой организации регулируется Законом о бухгалтерском учете №402-ФЗ и Положением о бухучете ПБУ 4/99.
Ежегодно НКО обязаны направлять в налоговую инспекцию три основных формы:
- Бухгалтерский баланс НКО (Ф1);
- Отчет о целевом расходовании средств (Ф6);
- Отчет о финансовых результатах (Ф2).
Последний предоставляется при соблюдении двух критериев: если НКО получила выручку от своей деятельности и если сведения из отчета потребовались для оценки финансового положения организации. Бухгалтерский баланс НКО имеет некоторые отличия от формы, подаваемой коммерческими организациями. Вместо блока «Капиталы и резервы» здесь фигурирует раздел «Целевое финансирование», в который вносятся суммы всех источников активов и остатки целевых поступлений.
Данные формы должны подаваться в ФНС ежегодно, не позднее 31 марта года, в который подготавливается отчетные документы.
Налоговая отчетность в ИФНС
Состав налоговой отчетности зависит от выбранной системы налогообложения. НКО на основной системе налогообложения сдают декларацию по НДС, налогу на прибыль и имущество. Указанные отчеты формируются ежеквартально, но имеют разный порядок подачи.
- Сведения по НДС предоставляются исключительно в электронном формате с подписью ЭЦП до 25 числа следующего за кварталом месяца.
- Сведения по налогу на прибыль считаются с нарастающим итогом и подаются до 28 числа месяца, идущего следом за отчетным периодом, под которым подразумевают квартал, полугодие, 9 месяцев и 1 год.
- В декларации на имущество отражаются суммы налоговых платежей на приобретенное имущество, которые не только фиксируются, но и подлежат обязательной уплате. Данный отчет сдается не позднее 30 дней с момента окончания отчетного периода и не предоставляется НКО, у которых отсутствуют основные фонды.
Если НКО владеет земельным участком или транспортным средством, то она должна ежегодно подавать соответствующие декларации сроком до 1 февраля и уплачивать налог по данным видам недвижимого имущества.
Двумя важными отчетными документами являются форма 6-НДФЛ — сведения о налогах физических лиц и РСВ — расчет страховых взносов, который должен подаваться независимо от того, числятся ли сотрудники в штате организации или нет. Сведения о НДФЛ формируются с нарастающим итогом и вместе с формой РСВ подаются один раз в квартал, в срок до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Состав отчетности на УСН
НКО на упрощенной системе налогообложения имеют право подавать отчеты по упрощенной форме, однако, если НКО является иностранным налоговым агентом, то таким правом она воспользоваться не может. Основной формой для сдачи является Декларация по УСН, которая предоставляется не позднее 31 марта.
Выбор упрощенной системы не освобождает НКО от сдачи НДФЛ и РСВ.
НКО имеет возможность сдавать сокращенную отчетность — единую упрощенную декларацию, при условии, что на протяжении всего отчетного периода у НКО не было ни одной совершенной операции и объектов налогообложения. Она формируется раз в квартал и сдается до 20 числа.
Отчетные документы в ФСС и ПФР
Отчетные документы НКО в указанные выше фонды подаются по общим правилам, установленным для всех юридических лиц. В фонд соцстрахования подается форма 4-ФСС, ее сдача допускается как в электронном, так и в бумажном виде. Если он выполнен на бумаге, то крайний срок подачи — 20 число месяца. Электронную форму можно подать чуть позже — 25 числа. Если в штате НКО нет принятых сотрудников, в ФСС должна подаваться нулевая отчетность. Срок ее предоставления тот же — до 20 числа месяца.
Отчетные документы в ПФР допускается сдавать в электронной форме с электронно-цифровой подписью и на бумажном носителе. Перечень таких документов включает:
- СЗВ-М содержит информацию о застрахованных лицах и направляется ежемесячно до 15 числа;
- СЗВМ-СТАЖ направляется ежегодно до 1 марта текущего года.
Обе формы заполняются и подаются в Пенсионный Фонд даже если в штате организации нет оформленных сотрудников.
Пакет отчетных документов в Росстат
Помимо перечисленных выше отчетных форм, субъекты некоммерческой деятельности должны своевременно сдавать статические отчеты в Росстат. Полный перечень документов, подлежащих предоставлению в данную инстанцию, индивидуален для каждого субъекта, его можно найти на официальной веб-странице Росстата. Но существует и основной список документов, общий для всех некоммерческих организаций:
1. Бухгалтерский баланс — экземпляр баланса, сданного в ИФНС;
2. Форма №1-НКО — сведения о деятельности некоммерческой организации;
3. Форма №11 — данные об имеющихся основных средствах и их количестве;
4. 1-СОНКО — данные о деятельности социально ориентированной некоммерческой организации, направленной на решение социально-общественных проблем;
5. 1-Т — информация о численности работников и их заработной плате.
За отчетный период Росстат принимает один год. Все вышеуказанные отчеты подаются в службу государственной статистики до 1 апреля года, идущего следом за отчетным. Кроме них, Росстат может запросить дополнительные отчеты с отличающимися сроками сдачи. Полный перечень является индивидуальным и зависит от специфики работы конкретной организации.
Основное требование к подаваемой отчетности НКО, кроме соблюдения положений и правил ее заполнения — указать полные и достоверные сведения. За непредоставление отчетности или нарушение сроков ее подачи организация и должное лицо, отвечающее за предоставление отчетности, несет административную ответственность в виде штрафов.
Некоммерческие организации, ведущие свою деятельность в России, обязаны сдавать довольно большой пакет отчетных документов в различные органы. В существующих формах и сроках их подачи легко запутаться, поэтому задачу по подготовке данных и передаче отчетных документов в соответствующие органы, лучше всего доверить компетентным специалистам. Наша компания имеет многолетний опыт в подготовке разных видов отчетности и оказывает услуги по ведению и сдаче отчетности некоммерческих организаций, гарантируя профессиональный результат.
