После регистрации собственного бизнеса необходимо сделать важный шаг — определиться с нюансами правильного ведения бухгалтерского учёта. Начинающие предприниматели часто забывают (или не знают вовсе) о ведении бухгалтерии ИП на УСН (упрощённая система налогообложения), что повлечёт за собой штрафы и, соответственно, недоразумения с налоговой службой. ИП в обязательном порядке должны вести учёт и выплачивать налоги.
Упрощенная система налогообложения
Упрощённая система налогообложения (УСН) — самая популярная система среди ИП России. УСН выбирает большинство начинающих бизнесменов. УСН заменяет НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности и, как правило, налог на имущество по объектам, используемым в бизнесе. Освобождение от НДС зависит от размера доходов — об этом ниже.
Также ведение учёта ИП на УСН даёт бизнесмену право выбирать наиболее подходящий для него способ выплаты налога. Их два: оплачивать 6% от дохода либо оплачивать 15% от дохода, отняв расходы.
Ставка 6%
Данная ставка распространяется на доходы. Она подходит тем ИП, которые предоставляют услуги, где в процессе деятельности не происходит реализации товаров, их закупки, а также списания материалов.
Ставка 15 %
Данная ставка больше подходит тем ИП, для деятельности которых затраты необходимы. Эту выплату можно рассчитать по несложной схеме: доходы минус расходы. Налогооблагаемая сумма — это доходы, которые ИП уменьшает на расходы. От полученной суммы рассчитывается налог по базовой ставке 15% — региональным законом она может быть снижена. Этот налог ИП обязан выплатить государству. С 2026 года можно учитывать и другие расходы по правилам главы 25 НК РФ, если они обоснованны, подтверждены документами и не относятся к исключениям.
Лимиты УСН
Чтобы оставаться на упрощёнке, нужно укладываться в три ограничения: по годовому доходу, по остаточной стоимости основных средств и по средней численности работников. Лимиты индексируются — их точные значения зависят от коэффициента-дефлятора, который ежегодно устанавливает Минэкономразвития. Превышение любого из них, даже на рубль, означает потерю права на УСН и переход на общую систему. На 2026 год действуют следующие значения: доход — не более 490,5 млн рублей за год, остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн рублей, средняя численность работников — не более 130 человек. Полное описание актуальных лимитов, ставок НДС на упрощёнке и примеров расчёта читайте в нашем материале — Новые лимиты УСН в 2026 году: кому придется платить НДС.
НДС на УСН
Если доходы за 2025 год не превысили 20 млн ₽, с 1 января 2026 года действует освобождение от НДС. Если за 2025 год доходы уже были больше 20 млн ₽, НДС нужно платить с 1 января 2026 года. Если порог 20 млн ₽ превышен в течение 2026 года, обязанность по НДС возникает с 1-го числа следующего месяца. Важно: сам по себе порог НДС не лишает права на УСН — ИП остаётся на упрощёнке, но дополнительно становится плательщиком НДС.
Для плательщиков УСН, которые не освобождены от НДС, предусмотрены специальные ставки: 5% при доходе свыше 20 до 272,5 млн рублей и 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей. Эти ставки применяются без права на вычет входного НДС — то есть уменьшить налог на тот НДС, который вам выставили поставщики, нельзя. Альтернатива — общие ставки с правом на вычет, но тогда учёт существенно усложняется.
Страховые взносы ИП за себя
По общему правилу ИП платят страховые взносы за себя — даже если деятельность не ведётся и работников нет. За полный 2026 год фиксированная сумма составляет 57 390 ₽. Срок уплаты — до 28 декабря 2026 года. Если доход превысил 300 000 рублей, дополнительно платится 1% с суммы превышения, срок — до 1 июля 2027 года. Подробный расчёт взносов, способы уплаты и нюансы — подробнее в статье о страховых взносах ИП.
Уменьшение налога на взносы
Страховые взносы можно зачесть в счёт налога по УСН, но правила зависят от выбранного объекта налогообложения. На УСН «Доходы» (ставка 6%), если у вас нет работников, налог уменьшается на сумму взносов вплоть до нуля. Если работники есть — не более чем на половину начисленного налога. На УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15%) взносы включаются в расходы и напрямую налог не уменьшают.
Отчётность и сроки
Декларация по УСН сдаётся один раз в год. ИП подают декларацию до 25 апреля года, следующего за отчётным (за 2025 год — до 27 апреля 2026 года с учётом переноса выходного дня). Налог по итогам года ИП уплачивают не позднее 28 апреля следующего года. Авансовые платежи по УСН перечисляются три раза в год — не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Перед уплатой авансов нужно подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Платежи через ЕНС
Все налоги и взносы — УСН, НДС, НДФЛ за работников, страховые взносы — перечисляются единым платежом на единый налоговый счёт (ЕНС). Отдельных платежей в ПФР или ФСС больше нет: налоговая сама распределяет средства. Уведомление об исчисленных суммах подают по авансовым платежам по УСН в установленный срок; для иных платежей порядок зависит от того, есть ли декларация или расчёт. О том, как устроен ЕНП, какие налоги входят в состав единого платежа и в какие сроки нужно пополнять счёт, читайте в статье — Единый налоговый платеж для ИП и организаций.
Какую ставку выбрать?
Выбор объекта УСН — «Доходы» или «Доходы минус расходы» — зависит от рентабельности бизнеса и определяется индивидуально. Получите бухгалтерскую консультацию в нашей компании.
Ведение бухгалтерии
БФ «Ника» ведёт бухгалтерское сопровождение ИП на УСН в Санкт-Петербурге и удалённо: учёт, налоги, взносы и отчётность. Бухгалтерское обслуживание ИП на УСН и ведение бухгалтерии для ИП на УСН под ключ — полный цикл от первичных документов до общения с ФНС. Также предлагаем кадровое сопровождение и отчётность.
Актуальная стоимость бухгалтерских услуг для ИП на УСН — на странице цен. Бухуслуги ИП на УСН от БФ «Ника» — профессионально и в срок.
Связаться можно через контакты или по телефону +7 (812) 459-03-33.
