Изменения в налоговом и бухгалтерском учете в 2023 году
Изменения в налоговом обложении
Нововведения, связанные с ЕНП и ЕНС
Начиная с 2023 года, вводится новая система уплаты бюджетных платежей — через единый налоговый счет (ЕНС). Это требование станет обязательным для всех субъектов бизнеса в России, а целью его создания является облегчение процесса расчета бюджета.
Закон № 263-ФЗ от 14.07.2022 г. вносит это ключевое изменение в налоговое законодательство. По этой новой модели, компания переводит все свои бюджетные платежи посредством единого налогового платежа (ЕНП). Такой подход избавляет от необходимости формирования отдельных платежных документов для каждого налога или сбора. Другими словами, это упрощает и ускоряет процессы оплаты, сводя к минимуму возможность ошибок и уменьшая количество невыясненных платежей.
Перечисление ЕНП должно быть совершено до 28-го числа. Затем налоговая служба будет самостоятельно распределять средства, поступившие на ЕНС. Практически все бюджетные платежи, включая налоги на прибыль, упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентную систему налогообложения (ПСН), налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и другие, будут производиться по этой модели.
Однако не все платежи включены в бюджет, например, налог на профессиональный доход (НПД).
Обновления, связанные с НДФЛ
Новый налоговый вычет на фитнес вводится в действие в соответствии с Законом от 05.04.2021 г. № 88-ФЗ. Впервые данный вычет предусмотрен на основе доходов, полученных в 2022 году, следовательно, его оформление начнется уже в следующем – 2023 г. Пересмотрен расчет 3-НДФЛ, учитывающий вышеуказанный вычет (Приказ ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/880@). Сотрудник может оформить подобный вычет прямо на своем рабочем месте после получения уведомления об этом праве из налоговой инспекции.
Есть также изменения в правилах удержания НДФЛ по ставке 15%. Теперь она будет учитываться от общей суммы зарплаты и дивидендов, достигающей 5 млн. руб., вместо отдельного учета налогообложения по дивидендам.
Важно заметить, что теперь работодатели могут покрывать НДФЛ своих работников из собственных средств, что ранее было недопустимо.
Изменения в НДФЛ также затронули вопрос суточных. Это относится к командировкам в нуждающиеся в восстановлении регионы страны. Суточные до 700 руб. в день больше не облагаются подоходным налогом.
Кроме того, необходимо будет использовать новую форму 6-НДФЛ согласно Приказа ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/881@. Ввод новой формы связан с изменениями в налогообложении зарплаты и авансовых платежей — НДФЛ теперь надо удерживать в день выплаты. Перечисление налога должно производиться с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего (за исключением периода с 23 декабря по 22 января), при этом срок перечисления – 28-е число.
Кроме внедрения новой формы 6-НДФЛ, также были изменены сроки ее предоставления — теперь это должно произойти до 25-го числа после отчетного периода, а за год — до 25 февраля.
Обновления, связанные с взносами на страхование
В 2023 году произошло объединение Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС), что привело к значительным изменениям в системе страховых взносов:
- оформление учета в новом объединенном фонде упростится — нет необходимости отправлять уведомления, поскольку данные о регистрации или снятии с учета налогоплательщиков будет автоматически передавать налоговая служба;
- вводится единая ставка — 30% на страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования в пределах установленной базы (для 2023 года — 1,917 млн. рублей), и 15,1% сверх этой суммы;
- сроки перечисления взносов изменятся — до 28-го числа после отчетного периода.
С 2023 года платежи по договорам ГПХ облагаются не только страховыми взносами в ПФР и ФОМС, но и в ФСС. Та же логика применяется к выплатам по авторским договорам. С выплат иностранным гражданам, временно проживающим на территории России, должны удерживаться медицинские страховые взносы.
Важная деталь: ставки и сроки уплаты взносов «на травматизм» остаются прежними, но теперь эти взносы необходимо перечислять в новый фонд.
Размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей в 2023 году увеличится до 45 842 рублей. Они должны быть перечислены на единый налоговый счет одним платежом без разделения на ПФР или ФОМС. Сроки перечисления фиксированных взносов и 1% от доходов свыше 300 тыс. рублей (эти взносы остаются без изменений) сохраняются.
Изменения также затронут бухгалтерскую отчетность, которую ранее направляли в ПФР и ФСС. Отчеты СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДВС-3 и 4-ФСС отменяются с 2023 года и заменяются на отчет ЕФС-1. Различные разделы этого документа требуется представлять в разное время в зависимости от содержащихся в них данных. Например, раздел с информацией о взносах «на травматизм» должен предоставляться ежеквартально (аналогично 4-ФСС), а раздел о перемещении персонала — ежемесячно (по аналогии с СЗВ-ТД).
По страховым взносам необходимо предоставлять РСВ в налоговый орган, однако срок сдачи изменится — до 25-го числа после отчетного квартала. Крестьянско-фермерские хозяйства предоставляют расчет ежегодно до 25 января. Новая форма сдачи РСВ обусловлена приказом ФНС от 29.09.2022 г. №ЕД-7-11/878@.
Также придется сдавать в налоговую обновленный отчет, а именно персонифицированные сведения по физическим лицам, содержащий данные работников и их выплаты за отчетный месяц. Сдача – до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Обновления, связанные с НДС
Начиная с 2023 года, сроки уплаты налога будут изменены — теперь это необходимо делать до 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Однако сроки подачи декларации остаются прежними — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Произойдут изменения в механизме компенсации НДС, связанные с внедрением системы Единого налогового платежа (ЕНП). Если по итогам квартала сумма вычетов превышает общую сумму НДС, она отражается на Едином налоговом счете (ЕНС) в качестве компенсации. Таким образом, сальдо по ЕНС увеличивается, и возмещение суммы будет учтено в бухгалтерии как предоплата на будущие налоговые платежи или будет возвращено на банковский счет предприятия.
Обновления, связанные с налогом на прибыль
Обновления в 2023 году вызваны изменениями в учете обеспечительных платежей, которые теперь не будут включены в доходы или расходы. В отношении объектов искусственного интеллекта допускается использование увеличивающего коэффициента 1,5, если основные средства зарегистрированы в реестре радиоэлектроники, или если нематериальный актив в форме исключительных прав зарегистрирован в реестре программ для электронных вычислительных машин и баз данных.
Также расширен перечень условий, при которых безвозмездно полученное имущество не приводит к увеличению налоговой базы. К таким ситуациям теперь относится случай, когда обязательство по передаче такого имущества предусмотрено нормативно-правовым актом.
В дополнение к этому, расширен список объектов, которые могут быть амортизированы с использованием увеличивающего коэффициента, не превышающего 3. В частности, к ним теперь относятся нематериальные активы в виде исключительных прав, зарегистрированных в реестре программ для ЭВМ, а также основные средства, зарегистрированные в реестре радиоэлектроники.
Дополнительно расширен перечень расходов, которые могут быть учтены при формировании инвестиционного вычета. Теперь он включает 100% затрат на работы по установке программного обеспечения. Расходы на разработку, ревизию и корректировку документации по стандартизации продукции в оборонной отрасли теперь классифицируются как расходы на стандартизацию.
Декларация будет обновлена согласно Приказу ФНС от 17.08.2022 г. № СД-7-3/753@. Ее нужно подать до 25-го числа месяца после отчетного квартала (или месяца) и до 25 марта за год. Сроки уплаты налога — до 28-го числа каждого месяца.
Обновления, связанные с имущественным налогом
В 2023 году бланк декларации обновится в соответствии с Приказом ФНС от 24.08.2022 г. № ЕД-7-21/766@.
Земельный и имущественный налоги будут рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, которая не может превышать уровень, зафиксированный на 01.01.2022 г. В декларации будет отсутствовать информация об объектах, для которых налогооблагаемая база определяется по кадастровой стоимости.
Уплата имущественного налога должна производиться до 28-го числа после отчетного квартала и до 28 февраля за годовой платеж.
Обновления в УСН
В 2023 году произошло множество изменений в системе упрощенного налогообложения (УСН). Одно из ключевых нововведений — коэффициент-дефлятор, равный 1,257. Это вызовет рост лимита по доходам, после которого организации могут применять УСН. Ожидается, что он достигнет 251,4 млн. руб., как указано в ст. 346.12 НК РФ. Ставки 8% или 20% будут применяться при превышении лимита по доходам в 188,55 млн. руб.
С введением обновлений, термины оплаты налога по УСН также изменятся. Авансовые платежи должны быть совершены до 28 числа после отчетного квартала. Годовой налог должен быть уплачен до 28 марта (для юридических лиц) или до 28 апреля (для индивидуальных предпринимателей). Перед перечислением авансов в ИФНС отправляется специальное уведомление с расчетом налога. Отчетность нужно сдать до 25 марта (для юридических лиц) или до 25 апреля (для индивидуальных предпринимателей).
В следующем году также планируются дополнительные корректировки в рамках УСН:
- продление налоговых каникул в регионах (необходимо обратиться к специфическим законодательным документам субъектов РФ);
- новые налогоплательщики сразу смогут применять УСН, в то время как уже действующие смогут это сделать только с 1 января 2023 года;
- участники ювелирного бизнеса, а также лица, работающие на основе патента, не смогут применять УСН. С 2023 года они должны будут перейти на общую систему налогообложения (ОСНО).
Обновления в УСХН
Начиная с 2023 года, сельскохозяйственные налогоплательщики должны осуществить уплату годового налога до 28 марта. Период для полугодового платежа остается без изменений. Годовую налоговую декларацию необходимо представить до 25 марта.
Изменения в бухгалтерском учете
Обновление ГИРБО
Начиная с 2023 года, некоторые юридические лица получат право ограничивать доступ к своей бухгалтерской отчетности в системе ГИРБО. Для этого им потребуется разрешение Правительства РФ, которое имеет право составить соответствующий список компаний.
Возможность ограничить доступ предоставляется в случаях:
- наличие решения от Центрального Банка России или Правительства РФ;
- если организация включена в реестр предприятий оборонно-промышленного комплекса, является стратегическим предприятием или юрлицом, которые могут стать объектом санкций или ограничений со стороны недружественных государств.
Обновление ФСБУ
Министерство финансов проводит глобальную переработку существующих бухгалтерских правил. Начиная с 2022 года, обязательными для применения становятся ФСБУ — 6/2020, 26/2020, 25/2018, 27/2021.
В 2023 году нет стандартов, которые следует обязательно внедрить именно с начала этого года. Тем не менее, в планах Минфина на 2023 год — привнести ряд изменений в текущие ФСБУ. А с 2024 года будет обязательным применение ФСБУ 14/2022, касающегося нематериальных активов.
Отказ от обязательного аудита
Непубличные акционерные общества смогут отказаться от обязательного аудита. Относящиеся к этому изменения были внесены не в налоговые принципы, а в статью 67.1 ГК РФ и статью 88 Закона № 208-ФЗ. От подобного аудита допускается отказываться при условии, что выручка компании не превышает 800 млн. руб., а размер активов — 400 млн. руб. В случае соблюдения этих показателей в 2021 году, аудит финансового отчета за 2022 год проводить не требуется.
Важно отметить: компания всегда имеет право на проведение добровольного аудита. Решение об этом принимается на общем собрании акционеров.
Электронные путевые листы
Начиная с марта 2023 года, возможно использование путевых листов в электронном формате. Документ должен быть подписан с использованием УКЭП на портале Госуслуг. Путевой лист должен содержать следующую информацию:
- период действия;
- автор документа;
- описание транспортного средства;
- идентификатор водителя;
- виды проводимых перевозок и сообщений.
Владелец путевого листа также может добавить дополнительную информацию, если она ему необходима. Однако на данный момент не ясно, как водитель сможет представить инспекторам ГИБДД данный электронный путевой лист.
Отмена справки № 182н
Данный документ был важен для работодателей при определении выплат за первые три дня болезни. Теперь его больше не будут применять, вместо этого работодатели будут иметь доступ к необходимой информации из нового фонда.
Маркировка продукции
Примите к сведению следующие изменения в сфере маркировки товаров в 2023 году:
- с 01.02. — начинается маркировка ручных кресел-колясок и электрических;
- с 01.03. — участники оборота пива и слабоалкогольных напитков должны зарегистрироваться в системе «Честный ЗНАК»;
- с 01.03. — начинается отправка данных о розничной продаже упакованной воды в систему «Честный ЗНАК»;
- с 01.04. — производители и импортеры начинают маркировку пива и слабоалкогольных напитков в кегах;
- с 01.04. — продавцы оптового и розничного рынков начинают предоставлять информацию в систему «Честный ЗНАК» об обороте жидкостей для электронных сигарет;
- с 01.10. — начинается маркировка пива и слабоалкогольных напитков в стеклянной или полимерной упаковке.
Бухгалтерский и налоговый учет внешнеэкономической деятельности
Самые распространенные формы внешнеэкономической деятельности (ВЭД) — импорт и экспорт товаров. В каждом случае бухгалтерский и налоговый учет имеет свои особенности и отличается от обычных операций купли-продажи на внутреннем рынке. В данной статье мы расскажем о некоторых особенностях бухгалтерского учета операций ВЭД.
Основным законом, регулирующим операции с иностранными контрагентами, является Федеральный закон от 10.12.2013 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». С 1 января 2020 года в нем внесены изменения, которые упростили валютные операции резидентов с использованием иностранных банковских счетов и возврат денежных средств нерезиденту за товары, работы или услуги, не ввезенные в Российскую Федерацию или не выполненные.
Также следует руководствоваться Инструкцией Банка России №181-И от 16.08.2017 года. Еще в 2018 году этот документ внес некоторые новшества, такие как отмену паспорта сделки и исключение возможности отказа банков в постановке договора на учет.
Эти изменения остаются актуальными и в настоящее время.
Учет первичных документов при внешнеэкономической деятельности
При осуществлении экспортных и импортных операций возникают новые формы первичных документов, которыми вы ранее не пользовались. Все документы составляются на двух языках — русском и языке контрагента. Если ваш партнер предоставил вам копию только на одном языке, вам придется выполнить перевод. Обычно запросы на предоставление перевода поступают от налоговых органов. Документы будут оформляться как вами, так и вашим иностранным партнером. В результате появятся следующие первичные документы:
- Контракт: это сам договор с иностранным контрагентом. В нем должны быть отражены все условия сделки и правила Инкотермс 2020. Инкотермс — это международные правила, определяющие основные термины и положения во внешней торговле. Они регулируют вопросы, связанные с оплатой расходов сторонами и переходом рисков потери товара.
- Инвойс: это документ, который продавец составляет для покупателя. Он содержит всю информацию о товаре, включая количество, цену, цвет, размер и другие характеристики. В инвойсе также указаны условия поставки и реквизиты сторон. Инвойс необходим для таможенного и валютного контроля. В отечественном учете нет полноценного аналога инвойсу, но инвойс во многом похож на счет-фактуру, хотя счет-фактура является в большей степени налоговым документом, а инвойс — бухгалтерским.
- Таможенная декларация: оформляется при импорте и экспорте товаров. Распорядитель груза заполняет декларацию для каждой партии товара, а таможенный инспектор утверждает ее. В декларации должна быть отражена вся информация о грузе, отправителе, получателе и о транспорте, на котором осуществляется перемещение товара.
- Изменения в документах также затрагивают налог на добавленную стоимость (НДС). В стандартной декларации по НДС вам придется заполнить новые строки. При импорте товаров из стран Таможенного союза вам потребуется заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
- Паспорт сделки, который ранее был необходимым документом для валютного контроля, был отменен с 1 марта 2018 года, и введены новые правила. Импортные контракты на сумму свыше 3 миллионов рублей и экспортные контракты на сумму свыше 6 миллионов рублей должны быть зарегистрированы в банке. Для этого вам необходимо предоставить информацию о договоре и реквизиты второй стороны. Будьте готовы к тому, что банк может запросить информацию о любом валютном платеже, превышающем 200 тысяч рублей, независимо от его регистрации.
Также могут потребоваться документы, подтверждающие регистрацию вашего контрагента в другой стране. Эти документы должны содержать реквизиты вашего партнера и подтверждать факт его легальной деятельности.
Кроме того, вам потребуются платежные документы. Список других документов очень обширен и зависит от конкретной операции. Это могут быть лицензии, сертификаты и страховые полисы, и другие документы.
Импортные операции
При импорте товара вы ввозите товар из другой страны для его последующего использования или продажи в своей стране. Важно отметить, что ввоз товара должен осуществляться только через таможню.
В бухгалтерии импорта возникает сложность в формировании себестоимости. Необходимо учесть таможенные пошлины, сборы и затраты на доставку, чтобы правильно определить себестоимость. Если вы привлекали лицо, которое представляло ваши интересы при транспортировке и декларировании груза, то расходы на оплату его труда также следует включить в себестоимость.
Для учета движения импортного товара и формирования себестоимости можно использовать счета 15 или 41.3, открыв к ним соответствующие субсчета.
Из-за постоянных изменений курса валюты возникает вопрос: по какому курсу следует принимать товары к учету? У вас есть два варианта. Первый вариант — принять товары к учету по курсу на дату предварительной оплаты, если такая оплата была произведена. Второй вариант — принять товары к учету по курсу на момент перехода права собственности. Момент перехода права определяется в соответствии с правилами Инкотермс.
Импорт товаров из Китая — рассчеты и документы
Сотрудничество с китайскими поставщиками открывает обширные возможности для российских предприятий, занимающихся внешнеэкономической деятельностью. Китайский рынок предлагает широкий спектр товаров, подходящих для множества отраслей, что делает его привлекательным для российских бизнесов. В наше время практически любой бизнес может расширить свои горизонты и вступить на международную арену, особенно если он поддерживается профессиональной юридической помощью и бухгалтерскими услугами ВЭД.
Сегодня мы сосредоточимся на бухгалтерской стороне вопроса, оставив юридические аспекты, такие как проверка надежности китайских контрагентов и согласование условий импортных сделок, для обсуждения с другими экспертами.
Сотрудничество с Китаем несет в себе ряд преимуществ. Во-первых, это доступ к огромному рынку с богатым ассортиментом товаров и услуг. Во-вторых, это возможность получения товаров высокого качества по конкурентоспособным ценам. В-третьих, географическая близость Китая к России облегчает логистику и снижает транспортные расходы.
Однако, важно помнить, что успешное ведение бизнеса на международном уровне требует глубокого понимания местных законов, регуляций и культуры бизнеса. Здесь на помощь приходят профессиональные юридические и бухгалтерские услуги, которые помогут вам навигировать по сложностям международной торговли.
Рассчеты с Китайскими поставщиками
CIPS, или Система трансграничных межбанковских платежей, была введена в 2015 году с одобрения Народного банка Китая. Эта система специализируется на трансграничном клиринге платежей в юанях, стремясь к расширению глобального использования китайской валюты. Центральный офис CIPS расположен в Шанхае.
По состоянию на февраль 2022 года, к CIPS присоединились 1288 участников из 103 стран и регионов, включая 76 прямых (в основном китайские банки и китайские филиалы зарубежных банков) и 1212 косвенных участников.
Из этих участников 936 находятся в Азии (включая 540 из материкового Китая), 164 в Европе (включая Россию), 43 в Африке, 29 в Северной Америке, 23 в Океании и 17 в Южной Америке.
В 2021 году CIPS обработала примерно 80 трлн транзакций в юанях (12,68 трлн долларов США).
CIPS и SWIFT не являются прямыми конкурентами. SWIFT служит системой обмена финансовыми сообщениями для глобальных банков по различным валютам и вопросам, в то время как CIPS — это система расчетов для транзакций в юанях, которая также предлагает некоторые функции обмена сообщениями.
Bloomberg отмечает, что большинство банков, использующих CIPS, все еще общаются через SWIFT, либо из-за привычки, либо потому что у банков нет специального инструмента для обмена сообщениями CIPS.
В прошлом году Народный банк Китая создал совместное предприятие со SWIFT для предоставления услуг местной сети и хранения информации о сообщениях в Китае, как сообщает Bloomberg.
Сравнение SWIFT и CIPS по объему транзакций затруднено из-за различий в доступной информации:
SWIFT сообщает о 46 миллионах «финансовых сообщений» в день. «Финансовое сообщение» не обязательно является транзакцией и может включать системные сообщения, информацию о пользователях, кредитах и гарантиях, а также платежи. Нет открытых данных о том, сколько сообщений SWIFT связано с транзакциями и платежами, и SWIFT не раскрывает информацию о объеме обработанных средств.
По данным DataDrivenInvestor и Bloomberg, через CIPS ежедневно проходит от 12000 до 13000 финансовых транзакций.
Даже если предположить, что финансовые сообщения составляют только 1% от всех сообщений SWIFT, объем SWIFT все равно значительно превышает CIPS.
Платежи в юанях от контрагента из РФ контрагенту в Китае
Если вы хотите оплатить товары или услуги китайского поставщика в юанях, вам следует:
- Уточнить у своего банка, какую систему он будет использовать для платежа: CIPS или SWIFT. В некоторых случаях это может быть критически важно. Например, некоторые банки китайских поставщиков могут принимать платежи через CIPS даже от банков под санкциями (например, Сбербанк) или банков, отключенных от SWIFT (таких как ВТБ, Промсвязьбанк, Совкомбанк и другие).
- Попросить поставщика уточнить у своего китайского банка, существуют ли какие-либо ограничения на прием перевода из России от вашего банка. По первоначальной проверке видно, что китайские банки часто используют один и тот же список санкционированных банков. Однако некоторые из них готовы принимать платежи через CIPS, в то время как другие предпочитают быть более осторожными и отказываются.
Помните, что перевод в Китай и Гонконг — это две разные операции с точки зрения юрисдикции и реакции на платежи из России.
Некоторые поставщики, особенно те, кто работает через компании в Гонконге, могут настаивать на приеме платежей в долларах из-за необходимости в валютной выручке (которой они оплачивают часть компонентов). В таких случаях вы можете продолжать платить в долларах через банки, которые не попали под санкции, или использовать посреднические сервисы.
Первичная документация
Перечислим основные документы, которые необходимо предоставить покупателю, если он является участником внешнеэкономической деятельности (ВЭД):
- Внешнеторговый контракт
Этот документ является основным для любого предпринимателя, занимающегося внешнеторговой деятельностью. Он включает следующие пункты: предмет контракта, стоимость отдельных позиций и общая сумма, качественные и количественные характеристики товара, условия поставки (включая сроки), ответственность сторон, условия форс-мажора, тип упаковки, порядок разрешения споров, срок действия контракта, юридические адреса и банковские реквизиты участников контракта.
- Спецификация
- Packing list (упаковочный лист)
Этот документ содержит информацию о весе, объеме и технических характеристиках груза, количество мест для погрузки, данные (имя, адрес) всех участников сделки и грузополучателя, а также ссылки на инвойс. Обязательными требованиями являются подпись ответственного лица и оттиск печати организации.
- Invoice (инвойс)
В этом документе указываются номера и даты инвойса и контракта, имена и адреса участников сделки, стоимость контракта в долларах, общий вес груза, его классификация, разбивка наименований позиций с отдельной строкой для каждой позиции, условия поставки, подпись и ФИО ответственного лица, а также оттиски печатей. Данные в инвойсе должны соответствовать контракту до мельчайших деталей.
- Техническое описание товара
- Документы, подтверждающие валютный перевод (при отправке авансового депозита) — платежные поручения
- Копия ПС (паспорта сделки), если сумма контракта составляет более 50 000 долларов США<
Этот документ содержит реквизиты российского и китайского контрагентов, данные контракта и реквизиты банка импортера, который оформляет ПС.
- Договор на транспортные (или логистические) услуги
- Копии платежных поручений на уплату всех налогов, НДС и таможенных пошлин (сборов)
- Сертификаты (декларации) соответствия, если требуется обязательная сертификация груза
Отметим, что для таможенной очистки товаров, включенных в перечень продукции, требующей обязательной сертификации, необходимы дополнительные документы, такие как лицензии, декларации и сертификаты соответствия Техническому регламенту Таможенного союза, карантинные разрешения, свидетельства о прохождении санитарного котроля и т.д.
Особенности оформления документации
Внешнеторговый контракт, спецификация и инвойс должны быть составлены на двух языках — китайском (английском) и русском, с указанием основного языка.
На всех документах из списка должны быть подписи руководителя и бухгалтера, а также печати компании-импортера. Подписи и печати должны быть четкими и разборчивыми.
Одной из распространенных проблем, с которой сталкиваются покупатели, является неправильный или неточный перевод. Несоответствующие условия контракта между поставщиком и заказчиком могут привести к конфликтам, что может привести к судебным искам и потере времени.
По этой причине многие покупатели обращаются за помощью в таможенном оформлении груза к компаниям, специализирующимся на комплексном обслуживании перевозок из Китая.
Таможенные платежи
Таможенное оформление груза является наиболее сложной частью процесса, как признают почти все предприниматели. Новичкам там трудно разобраться. При покупке товара в Китае и его ввозе в Россию в государственный бюджет вносятся следующие платежи:
- Таможенный сбор.
- Таможенная пошлина.
- Акцизы, взимаемые при ввозе на территорию Таможенного союза.
- НДС от этих сумм.
Китай не является членом Таможенного союза, поэтому не имеет льгот и преференций. Таможенная стоимость рассчитывается по стандартной формуле: цена, указанная в инвойсе, плюс расходы на доставку до российской границы (упаковка, транспортировка и т.д.).
Величина таможенной пошлины рассчитывается согласно Таможенному тарифу Таможенного союза, где все товары систематизированы в соответствии с ТН ВЭД Таможенного союза.
Ставка таможенной пошлины устанавливается для каждой категории товаров в соответствии с тарифным справочником и применяется к товарам, ввозимым на территорию России.
Как добавить коды ОКВЭД для ИП
Обычно при регистрации индивидуальный предприниматель определяет одно или два ключевых направления деятельности, с которыми планирует работать. При выборе этих направлений, предприниматель ориентируется на свой бизнес-план и предполагаемый ассортимент услуг или продукции.
Для того чтобы конкретизировать эти направления, в рамках заявления на регистрацию, используется лист А, где предприниматель указывает подходящие коды. Эти коды, известные как ОКВЭД, — это числовые идентификаторы для различных видов деятельности, которые облегчают классификацию и регистрацию предпринимательской деятельности.
В ходе своей работы, индивидуальный предприниматель может обнаружить, что другие виды операций могут принести ему больше дохода по сравнению с первоначально указанными при регистрации. В этом случае, он может обращаться в налоговую службу для внесения изменений в регистрационный документ и получение новых ОКВЭД кодов, отражающих его новые виды деятельности. Это позволит предпринимателю законно развивать дополнительные направления деятельности и корректно рассчитывать налоги, соответствующие новому виду бизнеса.
Как изменить коды ОКВЭД ИП в 2023 году
В большинстве случаев для внесения новых кодов нужно подать только заявление по форме № Р24001, утверждённой приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@. В заявлении всего 8 страниц, однако не все из них требуют заполнения.
Какие страницы формы № Р24001 нужно заполнить
В раздел 1 титульного листа (страница 001) следует внести данные о предпринимателе: ОГРНИП и ФИО.
В разделе 2 данной страницы, цифра «1» ставится для обозначения, что заявление было подано с целью изменения сведений в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей).
Для внесения новых кодов ОКВЭД предназначена стр.1 листа «Д». Если основной вид деятельности остается прежним, заполнять первую строку страницы 1 листа Д не нужно. Если в ЕГРИП требуется исключить определенные коды, то для этого следует указать эти коды на странице 2 листа «Д».
На странице «Е» требуется указать контактные данные: номер телефона и электронный адрес.
Обратите внимание, что для изменения ОКВЭД кодов у индивидуального предпринимателя есть определенный срок подачи документов. Это делается в течение трех рабочих дней с момента, когда начинается деятельность по новым кодам (Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ). За нарушение этого требования налагается штраф по п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ в размере 5 000 руб. Важно вовремя подать соответствующие документы в налоговую службу для обновления и регистрации изменений в вашей деловой деятельности.
Способы подачи заявления по форме № Р24001 в ИФНС
- Индивидуальный предприниматель самостоятельно может представить заявление по форме № Р24001 в налоговую инспекцию и подписать его в присутствии инспектора.
- Если с заявлением обращается другой человек, он должен иметь с собой нотариально заверенную доверенность от предпринимателя. В таком случае, предпринимателю обязательно нужно нотариально подтвердить свою подпись на заявлении. По желанию предпринимателя, нотариус может также отправить заявление в налоговую (п. 1 ст. 9 Закона № 129-ФЗ).
- Заявление можно отправить по почте (с объявленной ценностью и описью вложения).
- Подачу заявления можно осуществить через Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ). Процедура через МФЦ аналогична прямому обращению в ИФНС. Когда индивидуальный предприниматель приходит в МФЦ, он должен подписать заявление при сотруднике центра. Если документ в МФЦ представляет доверенное лицо, то подпись предпринимателя на этом документе должна быть нотариально заверена. Также доверенное лицо должно иметь при себе нотариальную доверенность.
- Воспользоваться электронными сервисами. Налоговая служба на своем сайте предлагает специальный сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Также можно воспользоваться сервисом «Подача электронных документов на государственную регистрацию». Подробнее в инструкции от ФНС. Заявление можно направить дистанционно через личный кабинет ИП при наличии квалифицированной электронной подписи (КЭП).
Сколько ждать изменений кодов ОКВЭД для ИП
В течение пяти рабочих дней, налоговая служба обновит коды видов деятельности в реестре ЕГРИП. На шестой рабочий день, вы получите по электронной почте выписку из ЕГРИП с обновленными кодами.
Если у вас остались вопросы или возникли сложности, обращайтесь в бухгалтерскую компанию «Ника». Наша команда профессиональных бухгалтеров оказывает бухгалтерские услуги для ИП без штрафов и претензий со стороны ФНС. Предоставляя услуги по сдаче бухгалтерской отчетности для ИП, мы гарантируем соблюдение всех налоговых норм и правил. Работаем просто и прозрачно, предложив при этом выгодные условия сотрудничества.
Два уведомления по НДФЛ с 1 октября 2023 года
С 1 октября 2023 года в Налоговом кодексе Российской Федерации была внесена новая возможность подавать уведомление о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ) дважды в месяц.
С июня 2023 года Министерство финансов уже изменила правила, касающиеся НДФЛ в системе Единый налоговый платеж (ЕНП). Существует два изменения, которые уже действуют с июня.
Во-первых, налоговые органы больше не дожидаются 28-го числа каждого месяца. После получения уведомления от налогового агента о налоге на доходы физических лиц, средства перечисляются с ЕНП на КБК сразу же, при условии наличия достаточного количества средств на ЕНП. Если налоговый агент отправил уведомление, а на ЕНП еще не поступили средства, сумма налога будет списана сразу после поступления средств, например:
- Уведомление было подано 20 июля, содержит информацию о сумме НДФЛ в размере 20 тыс. рублей, а на ЕНП агента имеется указанная сумма. Федеральная налоговая служба (ФНС) списывает средства с ЕНП на оплату НДФЛ не позднее 21 июля.
- Уведомление было отправлено 20 июля, содержит информацию о сумме НДФЛ в размере 10 тыс. рублей. На ЕНП агента нет средств, и они были перечислены 26 июля. ФНС списывает средства с ЕНП на оплату НДФЛ не позднее следующего рабочего дня, то есть 27 июля.
Во-вторых, НДФЛ поставлен на первое место при списании средств с ЕНП по сравнению с другими налогами. Теперь недоимка и текущие суммы НДФЛ будут списываться с ЕНП в первую очередь, а затем уже приступят к списанию остальные налоги, взносы, пени и так далее.
Промежуточное уведомление по НДФЛ: как сдавать
Если вы уплачиваете НДФЛ в рамках Единого налогового платежа (ЕНП), то с 1 октября вы можете подавать промежуточные уведомления. Эти уведомления должны быть направлены в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) не позднее 12-го числа и должны отражать налог, удержанный с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего месяца. При этом обязательно нужно продолжать подавать уведомление также 25-го числа с полной суммой налога.
Сроки сдачи |
За какой период |
Обязательно ли сдавать |
до 12-го числа |
с 23-го числа предыдущего — по 9-е число текущего месяца |
Нет |
до 25-го числа |
с 23-го числа предыдущего — по 22-е число текущего месяца |
Да |
Новая норма про два уведомления будет временной – только на 2023 год.
Остались вопросы? Специалисты нашей компании готовы на них ответить. Позвоните нам или запишитесь на бесплатную консультацию.
Отчет ЕФС-1: форма, сроки сдачи, штрафы
С начала 2023 года Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединились, и теперь они существуют в едином лице как Социальный фонд России. В результате данного объединения, в 2023 году введен новый отчет, известный как ЕФС-1, который должен быть представлен в Социальный фонд России.
Кто сдает отчет ЕФС-1
С 2023 года все организации и индивидуальные предприниматели (ИП), которые имеют штатных сотрудников, совместителей или работников, занятых по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), обязаны представлять отчет ЕФС-1.
Работодатели, чья численность застрахованных лиц, включая исполнителей по договорам гражданско-правового характера (ГПД), превышает 10 человек, обязаны представлять отчет ЕФС-1 в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью. Остальные работодатели имеют возможность выбрать между электронным и бумажным форматами для представления отчета.
Независимо от выбранного формата, новую форму отчета следует представлять в территориальные органы Социального фонда России (СФР).
Новый отчет ЕФС-1 можно представлять по отдельным разделам и подразделам, а не целиком. Каждый подраздел заменяет соответствующую форму, применяемую в 2022 году, такую как СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3. Из-за этого отчетный период и срок представления будут различаться для каждого подраздела. Тем не менее, необходимость заполнять весь отчет полностью каждый раз отпадает. Вы можете представлять только те разделы или подразделы, которые требуются в данном отчетном периоде.
Состав отчета ЕФС-1
Форма ЕФС-1 состоит из титульного листа, а также двух разделов с подразделами:
Раздел 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию».
- Подраздел 1. Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате зарегистрированного лица (ЗЛ).
- Подраздел 1.1. Сведения о трудовой (иной) деятельности.
- Подраздел 1.2. Сведения о страховом стаже.
- Подраздел 1.3. Сведения о зарплате и условиях деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений.
- Подраздел 2. Основание для отражения данных о периодах работы застрахованного лица в условиях, дающих право на досрочное назначение пенсии в соответствии с ч. 1 ст. 30 и ст. 31 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ “О страховых пенсиях”.
- Подраздел 3. Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя.
Раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
- Подраздел 2.1. Расчет сумм страховых взносов.
- Подраздел 2.1.1. Сведения об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных взносах для:
— организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ);
— государственных (муниципальных) учреждений, часть деятельности которых финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников (частичное финансирование);
— страхователей, исчисляющих страховые взносы по нескольким основаниям.
- Подраздел 2.2. Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в п. 2.1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ “Об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний”.
- Подраздел 2.3. Сведения о результатах проведенных обязательных предварительных и периодических медосмотров работников и проведенной специальной оценке условий труда на начало года.
Сроки сдачи отчета ЕФС-1
Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приеме на работу или увольнении, приостановке или возобновлении трудового договора, заключении или расторжении ГПХ договора не позже следующего рабочего дня;
- при остальных кадровых мероприятиях — не позже 25-го числа месяца после отчетного месяца;
Подраздел 1.3 (СИоЗП) — каждый месяц не позже 25-го числа месяца после отчетного месяца;
Подраздел 3 (ДСВ-3) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
Раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
Подразделы 1.2 и 2 (СЗВ-СТАЖ) — каждый год не позже 25-го января после отчетного года.
Штрафы за ЕФС-1 и способы их избежать
Главные нарушения, за которые возможно привлечение к ответственности, связаны с заполнением и представлением ЕФС-1. Ошибки в данных персонифицированного учёта, нарушение способа представления отчёта, отсутствие или просрочка в представлении – все эти нарушения могут привести к, как минимум, вынесению предупреждения, а в большинстве случаев – наложению штрафных санкций.
Компания не будет привлечена к ответственности в следующих случаях:
- Если бухгалтер компании обнаружит неточности и ошибки в сведениях по застрахованным лицам раньше проверяющих и и сдаст уточненку.
- Если бухгалтер компании получит уведомление от фонда о необходимости исправить ошибки и успеет внести исправления в сведения и представить их заново в течение 5 рабочих дней.
Избегайте ошибок и штрафов, доверьте ведение бухгалтерского учета и своевременную сдачу отчетности профессионалам компании «Ника». У нас вы можете заказать консультацию по вопросам бухгалтерского учета и полное бухгалтерское сопровождение. Расскажите нам о своем бизнесе, и мы возьмем на себя все бухгалтерские задачи, освободив вас от лишних забот. Пользуйтесь нашими услугами уже сегодня и наслаждайтесь спокойствием, зная, что ваша бухгалтерия находится в надежных руках.
Единый налоговый платеж для ИП и организаций
Единый налоговый платеж (ЕНП) представляет общую сумму налогов и взносов, которую индивидуальному предпринимателю и организации необходимо заплатить за определенный период. Эта сумма перечисляется на единый налоговый счет (ЕНС). ЕНС в Федеральном казначействе открывается для каждого юридического лица автоматически. С начала 2023 года ЕНП стал обязательным для всех ИП и компаний независимо от системы налогообложения, самозанятые лица не подпадают под это требование.
ЕНС работает подобно копилке или счёта мобильного телефона: предприниматель оставляет на счете деньги для обязательных платежей, а налоговая служба автоматически распределяет суммы между текущими налогами, недоимкой и пенями. Перед уплатой налогов компании и ИП должны представить в налоговую уведомление о рассчитанных суммах налогов, сборов и взносов.
Правильное и своевременное выполнение налоговых обязательств — это ключевой аспект успешного ведения бизнеса. Обеспечение точного бухгалтерского учета ИП и ООО, правильного расчета и своевременной уплаты Единых налоговых платежей (ЕНП) поможет избежать негативных последствий, таких как штрафы, пени или проблемы с налоговыми органами.
Плюсы ЕНП
Единый налоговый платеж обладает рядом значительных преимуществ:
- Гибкость в перечислении средств на бюджетные платежи — можно осуществлять переводы в удобное время, главное, чтобы на счете было достаточно денег на момент уплаты и в налоговой была отчетность или уведомление.
- Все платежи в бюджет перечисляются по единым реквизитам, что снижает вероятность ошибок и упрощает процесс. Ранее требовались отдельные реквизиты для каждого платежа.
- Переплата автоматически переносится на будущие платежи. В обычных условиях при уплате налогов нужно подавать заявление для учета переплаты, но в ЕНП это происходит автоматически. Переплату можно использовать в будущем без ограничения сроков.
- ЕНП обеспечивает большую прозрачность и контроль над платежами. Налогоплательщики могут легко проверить информацию о статусе своего ЕНС, о текущей задолженности или переплате, а также получить доступ к своей отчетности и уведомлениям. Все данные можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Какие налоги входят в состав ЕНП
Единый налоговый платеж (ЕНП) не включает в себя все налоги, сборы и взносы. Определенные налоговые платежи все еще должны быть уплачены по отдельным реквизитам, как это было ранее.
В составе ЕНП:
- налог на прибыль;
- налоги при спецрежимах — УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН;
- налог на добавленную стоимость (НДС) — кроме НДС при импорте из ЕАЭС;
- имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество);
- налог на доход физических лиц (НДФЛ) за сотрудников — кроме НДФЛ с выплат иностранцам на патенте;
- страховые взносы — кроме взносов на травматизм;
- акцизы;
- водный налог;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
- налог на игорный бизнес;
- торговые сборы;
- пени, штрафы, проценты.
Как в составе ЕНП, так и по отдельным реквизитам можно платить:
- НПД
- сбор за пользование объектами животного мира;
- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Нужно платить отдельно:
- НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту;
- взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний травматизм;
- госпошлины, в отношении которых суд не выдал исполнительный документ;
- административные штрафы.
Сроки уплаты ЕНП в 2023 году
Единый налоговый платеж (ЕНП) должен быть оплачен до 28-го числа. Для этого необходимо пополнить Единый налоговый счет (ЕНС), предоставить налоговую отчетность и подать уведомление об исчисленных суммах. Периодичность уплаты остается без изменений. Уведомление следует подать до 25-го числа.
Будьте внимательны к изменениям в налоговом законодательстве и новым налоговым правилам. Верификация и обновление ваших знаний помогут вам эффективно управлять своими налоговыми обязательствами и избежать последствий неправильного расчета или уплаты налогов.
Остались вопросы по ЕНП? Вы можете получить бесплатную консультацию бухгалтера в компании «Ника». Мы готовы помочь вам разобраться в любых вопросах.
Бухгалтерия для ИП в 2023 году: что изменилось
В 2023 году предпринимателям придется вести бухгалтерский учет ИП по-другому. Изменений много: они касаются порядка уплаты налогов, страховых взносов, сдачи отчетности. Также в новом году останутся актуальными поддержки для мобилизованных ИП. Рассмотрим подробнее, какие нюансы придется учесть бизнесменам в следующем периоде.
Единый налоговый платеж
С 2023 года все предприятия, в том числе, ИП, обязаны перейти на ЕНП – единый налоговый платеж. По новому порядку платить налоги, страховые взносы придется единой суммой и по одной платежке.
Перечисленные финансы будут зачисляться на единый налоговый счет. Далее сотрудники инспекции сами распределят средства в установленном законом порядке. Сначала учтут недоимки, потом текущие платежи, далее пени, проценты и штрафы.
По новой схеме будут уплачиваться большинство налогов РФ:
- НДФЛ, НДС, налог на УСН, на прибыль, имущественный, транспортный;
- Страховые взносы, кроме взносов от профзаболеваний и несчастных случаев на предприятии.
По-старому придется платить государственные пошлины без исполнительного листа, утилизационный сбор, а также НДФЛ с выплат иностранным работникам с патентом.
Как в ФНС поймут, какую сумму по налогу нужно зачесть? Если отчетность сдается позже, по каждому такому платежу придется направлять документ – уведомление об исчисленных суммах. Передать его налоговикам нужно до 25 числа месяца, в котором ожидается оплата.
В рамках ЕНП сдвинутся даты платежей и представления отчетности. Для налогов и взносов срок оплаты один – до 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Представлять отчеты и декларации нужно тоже в один срок – до 25 числа.
Изменения в налогообложении
Есть еще другие нововведения в уплате налогов, которые касаются ИП. Так, в 2023 году бизнесмены смогут перейти на АУСН. Для этого им нужно успеть подать уведомление в декабре 2022 года.
Кроме того, с нового года:
- Изготовители и продавцы ювелирной продукции не смогут применять УСН и патент.
- Вырастут лимиты по «упрощенке»: для применения спецрежима будет достаточно иметь доход до 251,4 млн рублей в год (по повышенным ставкам 8% и 20%). Для действия стандартных ставок по УСН лимит тоже будет другой – 188,55 млн рублей.
Для получения патента бизнесменам в 2023 году нужно направить заявление до 16 декабря 2022 года. Но этот порядок не касается мобилизованных ИП – их патенты продлятся автоматически.
Страховые взносы
В 2023 году ПФР и ФСС объединятся. В результате страховые взносы бизнесменов за себя и служащих перестанут подразделяться по различным видам страхования. Но размеры ставок останутся такими же.
Например, «свои» взносы ИП до изменений платил так:
- 36 723 рублей – ОПС;
- 9119 рублей – ОМС.
В 2023 году он уплатит в единый Фонд пенсионного и соцстрахования общую сумму в 45 842 рубля, без разбиения.
Аналогичным образом – по суммированному тарифу 30% – будут уплачиваться взносы по сотрудникам. Кроме отчислений на травматизм – их придется платить отдельно от ЕНП.
В результате изменения структуры фондов прежние отчеты в ПФР и ФСС отменят. Вместо них появится новый отчет ЕФС -1. Но за 2022 год отчитаться перед бюджетом можно будет еще по старым нормам.
И еще один нюанс: с 2023 года по служащим, работающим по ГПХ, придется отчислять взносы на социальное страхование. То есть, экономить на таких сотрудниках организации больше не смогут.
Мобилизованные ИП
Меры поддержки для предпринимателей, получивших повестку, распространяются и на 2023 год. Для таких бизнесменов перенесли сроки представления декларация и уплаты налогов, а также отменили блокировку расчетных счетов за несвоевременную сдачу отчетности.
Кроме того:
- Приостановили в отношении таких компаний налоговые проверки;
- Разрешили назначить управляющего – по аналогии с директором в ООО. Для этого им предоставили отсрочку на 5 дней, чтобы успеть решить организационные вопросы и оформить доверенность.
Также законодательство предусмотрело для мобилизованных предпринимателей упрощенный порядок закрытия ИП – в дистанционном режиме, но без применения ЭЦП.
Другие меры помощи бизнесу
В новом году продолжили действовать федеральные меры поддержки предпринимательства: гранты для ИП до 25 лет, льготное кредитование, финансирование инвестиций.
В этот список входят:
- субсидии для туристической сферы;
- соцконтракты на открытие бизнеса до 350 тысяч рублей;
- кредитные каникулы;
- нулевая ставка по НДС при импорте оборудования;
- упрощение доступа к участию в госзакупках;
- автоматическое продление сроков лицензий;
- возмещение расходов на обустройство теплиц.
Помимо этого, в каждом районе разрабатываются собственные программы помощи бизнесу. Так, на юге страны действует отсрочка по арендным платежам по зданиям, принадлежащим муниципалитету. В Татарстане возмещают часть расходов на лизинг оборудования.
Ежегодно государственные меры поддержки обновляются. Получить сведения о действующих программах и условиях участия можно в местных администрациях субъектов РФ.
Способы закрыть ИП
Если деятельность не ведется или приносит убытки, рациональнее сняться с учета и прекратить работу в качестве ИП.
Бизнесмен может сделать это, обратившись в отделение инспекции, где осуществлялась регистрация или МФЦ. Также можно отправить заявление по почте или в электронном виде.
Если вам нужна помощь вы можете обратиться за консультацией в нашу бухгалтерскую компанию или заказать данную услугу у наших специалистов.
Закрыть ИП через налоговую
Ликвидация ИП через ИФНС выполняется лично предпринимателем или его представителем по доверенности. Для закрытия ему нужно обратиться в отделение инспекции с пакетом документов.
В пакет документов входит:
1) Паспорт;
2) Заявление по форме Р26001;
3) Квитанция об уплате госпошлины (160 рублей).
4) Справка из ПФР, подтверждающая предоставление сведений в орган. Этот документ актуален только для ИП с сотрудниками.
Справка из ПФР при снятии с учета не обязательна. Если ее нет, налоговая самостоятельно запросит информацию из органа по межведомственному обмену.
Можно ли закрыть ИП онлайн?
Также ликвидировать ИП можно дистанционно – по почте письмом с объявленной ценностью. В пределах столицы – с помощью почтовой службы Pony Express.
Принимает электронные заявления и сайт ФНС. Госпошлину при этом платить не придется, но понадобится ЭЦП.
Срок закрытия – 5 дней с момента предъявления документов в инспекцию. Когда срок истечет, орган выдаст уведомление о снятии с учета и выписку из ЕГРИП.
Сдача отчетности при закрытии ИП
До получения документов о ликвидации предпринимательской деятельности бизнесмену нужно:
- Сдать документы по работникам (РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС);
- Подать сведения о персонифицированном учете (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3);
- Предоставить статистическую отчетность.
После того, как выписка о закрытии будет получена, следует:
- Сдать декларацию 3-НДФЛ (не позже 5 дней с момента закрытия).
- Заплатить налог нужно не позже 15 дней с даты подачи 3-НДФЛ.
- Заплатить взносы в ПФР и ФСС (не позже 15 дней с даты сдачи отчетов).
- Подать декларацию по НДС.
- Сдать декларацию по налогу на УСН.
Если ИП работал на ПСН, нужно пересчитать стоимость патента и вернуть переплату. Ее можно учесть в счет других налогов.
Сроки сдачи отчетности при закрытии ИП
Отдельных сроков сдачи отчетности ИП при ликвидации нет. Они общие для всех случаев. Представлять отчетность по НДС до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. По УСН – до 30 апреля, следующего за отчетным годом. В 2023 году эту дату перенесли на 25 апреля.
Но при закрытии ИП лучше не дожидаться сроков, установленных законодательством и отчитаться до 25 числа месяца, следующего за датой закрытия.
Пошаговый план закрытия ИП
При ликвидации предпринимателю в первую очередь нужно уволить служащих. Для этого нужно письменно уведомить их об этом событии за 2 недели под роспись. Также в этот же срок следует сообщить о предстоящем сокращении в ЦЗН.
После расторжения трудовых договоров следует в течение 15 дней заплатить страховые взносы и сдать отчетность.
Далее нужно:
- Рассчитаться с контрагентами. ИП могут закрыть и с долгами, но тогда они перейдут на физическое лицо.
- Снять с учета онлайн-кассу. Для этого нужно составить заявление в инспекцию.
- Подать документы о закрытии ИП.
- Аннулировать расчетный счет. Это процедура не обязательна, но если его не закрыть, банк продолжит начислять РКО.
- Сделать страховые взносы «за себя».
- Сдать декларации и уплатить налоги.
- Уничтожить печать.
Даже после снятия с учета бывший ИП обязан держать в архиве расчетно-платежные ведомости и личные карточки служащих не меньше 50 лет.
Процедура закрытия не сложна, но нуждается во времени и знании нюансов.
Изменились правила работы с персональными данными
Теперь работодателям нужно передавать информацию в Роскомнадзор!
В июле 2022 года были внесены изменения в закон «О персональных данных». Нововведения затронули работодателей, владельцев интернет-магазинов, предпринимателей, которые получают сведения об именах, номерах телефонов и других данных своих клиентов.
Согласно законодательству, операторы персональных данных – к ним могут относиться и юридические, и физические лица – должны уведомить Роскомнадзор о начале работы с личной информацией граждан. Сделать это нужно всем предприятиям, общественным объединениям, ИП, которые собирают и обрабатывают данные людей – даже если они состоят только из фамилий, имен и отчеств.
Как и в какие сроки нужно подать уведомление
Направить уведомление в Роскомнадзор нужно по форме, которую регламентирует Приказ № 94 от 30.05.2017 г. Документ можно предоставить по-разному:
- составить на бумаге и отправить в орган заказным письмом;
- заполнить на сайте Роскомнадзора и заверить его квалифицированной электронной подписью;
- заполнить на портале Госуслуг в личном кабинете, привязанном к предприятию или ИП и также подписать его КЭП.
Датой начала обработки персональных данных нужно считать день регистрации организации или физического лица в качестве предпринимателя. Направлять документ в орган нужно только один раз – но если изменится состав сведений, уволится работник, ответственный за обработку, придется уведомить об этом орган еще раз. При ликвидации предприятия ему нужно направить в Роскомнадзор заявление о прекращении работы с персональными данными.
Крайних сроков подачи уведомления нет, штрафов за просрочку не предусмотрено. Но надолго откладывать информирование органа не стоит.
Не знаете, находится ли компания в реестре операторов персональных данных? Есть вопросы по заполнению уведомления в Роскомнадзор? Вы можете получить консультацию бухгалтера в компании «Ника» и узнать это бесплатно.