Единый налоговый платеж (ЕНП) представляет общую сумму налогов и взносов, которую индивидуальному предпринимателю и организации необходимо заплатить за определенный период. Эта сумма перечисляется на единый налоговый счет (ЕНС). ЕНС в Федеральном казначействе открывается для каждого юридического лица автоматически. С начала 2023 года ЕНП стал обязательным для всех ИП и компаний независимо от системы налогообложения, самозанятые лица не подпадают под это требование.
ЕНС работает подобно копилке или счёта мобильного телефона: предприниматель оставляет на счете деньги для обязательных платежей, а налоговая служба автоматически распределяет суммы между текущими налогами, недоимкой и пенями. Перед уплатой налогов компании и ИП должны представить в налоговую уведомление о рассчитанных суммах налогов, сборов и взносов.
Правильное и своевременное выполнение налоговых обязательств — это ключевой аспект успешного ведения бизнеса. Обеспечение точного бухгалтерского учета ИП и ООО, правильного расчета и своевременной уплаты Единых налоговых платежей (ЕНП) поможет избежать негативных последствий, таких как штрафы, пени или проблемы с налоговыми органами.
Плюсы ЕНП
Единый налоговый платеж обладает рядом значительных преимуществ:
- Гибкость в перечислении средств на бюджетные платежи — можно осуществлять переводы в удобное время, главное, чтобы на счете было достаточно денег на момент уплаты и в налоговой была отчетность или уведомление.
- Все платежи в бюджет перечисляются по единым реквизитам, что снижает вероятность ошибок и упрощает процесс. Ранее требовались отдельные реквизиты для каждого платежа.
- Переплата автоматически переносится на будущие платежи. В обычных условиях при уплате налогов нужно подавать заявление для учета переплаты, но в ЕНП это происходит автоматически. Переплату можно использовать в будущем без ограничения сроков.
- ЕНП обеспечивает большую прозрачность и контроль над платежами. Налогоплательщики могут легко проверить информацию о статусе своего ЕНС, о текущей задолженности или переплате, а также получить доступ к своей отчетности и уведомлениям. Все данные можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Какие налоги входят в состав ЕНП
Единый налоговый платеж (ЕНП) не включает в себя все налоги, сборы и взносы. Определенные налоговые платежи все еще должны быть уплачены по отдельным реквизитам, как это было ранее.
В составе ЕНП:
- налог на прибыль;
- налоги при спецрежимах — УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН;
- налог на добавленную стоимость (НДС) — кроме НДС при импорте из ЕАЭС;
- имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество);
- налог на доход физических лиц (НДФЛ) за сотрудников — кроме НДФЛ с выплат иностранцам на патенте;
- страховые взносы — кроме взносов на травматизм;
- акцизы;
- водный налог;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
- налог на игорный бизнес;
- торговые сборы;
- пени, штрафы, проценты.
Как в составе ЕНП, так и по отдельным реквизитам можно платить:
- НПД
- сбор за пользование объектами животного мира;
- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Нужно платить отдельно:
- НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту;
- взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний травматизм;
- госпошлины, в отношении которых суд не выдал исполнительный документ;
- административные штрафы.
Сроки уплаты ЕНП в 2023 году
Единый налоговый платеж (ЕНП) должен быть оплачен до 28-го числа. Для этого необходимо пополнить Единый налоговый счет (ЕНС), предоставить налоговую отчетность и подать уведомление об исчисленных суммах. Периодичность уплаты остается без изменений. Уведомление следует подать до 25-го числа.
Будьте внимательны к изменениям в налоговом законодательстве и новым налоговым правилам. Верификация и обновление ваших знаний помогут вам эффективно управлять своими налоговыми обязательствами и избежать последствий неправильного расчета или уплаты налогов.
Остались вопросы по ЕНП? Вы можете получить бесплатную консультацию бухгалтера в компании «Ника». Мы готовы помочь вам разобраться в любых вопросах.