В декларации по НДС производится расчет суммы налога. Её обязаны сдавать все плательщики, в некоторых случаях у неплательщиков также появляется необходимость в ее предоставлении в ФНС. Заполнение вызывает много вопросов, так как много тонкостей и нюансов. Кроме этого налоговая инспекция пристально следит за соблюдением сроков и правильностью заполнения.
Сроки подачи
Сдается раз в квартал, до 25 числа. Если 25 выпадает на выходные, то срок сдвигается, как например, это случилось в первом и втором квартале 2021. Отправить ее необходимо в январе, апреле, июле и октябре.
Уплачивать налог необходимо в течение 3х месяцев по ⅓ от суммы, начиная со следующего за отчетным. За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции, и даже блокировка расчетного счета, а это практически парализует деятельность фирмы.
Заполнение разделов декларации по НДС
В декларации двенадцать разделов. В титульном листе указываются основные данные об организации, а также код периода и год. Тут же плательщик подтверждает полноту и достоверность данных.
Обычно заполняют первый, третий, восьмой и девятый разделы.
Подробнее:
- В 1 разделе фиксируется сумма налога НДС к уплате по данным компании.
- 2 заполняется только если налогоплательщик удерживает НДС по другим лицам.
- В 3 разделе происходит расчет налога: всего по операциям и сумма налоговых вычетов.
- 4-6 нужно заполнять, когда деятельность ведется по нулевой ставке
- 7 – информация по необлагаемым налогом операциям.
- В разделы 8 и 9 вносят данные на основании счетов-фактур. Предусмотрены приложения для внесения правок.
- 10 и 11 для «посреднических» договоров.
- 12 раздел заполняют те, кто сам налог не платит, но счет-фактуру выставил.
Какие изменения произошли в 2021 году
Изменения коснулись восьмого, девятого, десятого и одиннадцатого разделов. Связано это с механизмом прослеживаемости товаров, появились новые строки. При этом еще с начала года:
- Появились новые штрих-коды.
- Исчез ОКВЭД с титульного листа.
- Появилась новая строка в разделе один.
- Изменились некоторые коды операций.
Для новой формы декларации разработали контрольные соотношения, которые летом вступили в силу. При обнаружении ФНС несоответствия по ним, декларация не будет принятой. Проверка проводится в автоматическом режиме. Обратите внимание на форму для отправки декларации, в третьем квартале она новая.
Как заполнять?
По правилам сдается почти всегда в электронном варианте, при сдаче на бумаге, принята не будет, так как не соответствующий формат. В обязательном порядке нужно заполнить титульный лист (образец выше) и раздел номер один. Если данных для какого-то раздела нет, то его не включают в декларацию.
Важно: в новой форме в разделах с 8-11 появились новые строки. Их заполняют с учетом механизма прослеживаемости, если данных нет – ставят прочерки. Образец заполнения вы можете запросить у наших бухгалтеров.
Книга покупок и продаж
Июльские изменения затронули бланки книги покупок и продаж, это также связано с прослеживаемостью товаров. Появились новые листы, которые позволяют внести изменения в прошлые периоды.
Ведение книги покупок обязанность тех, кто применяет вычеты, то есть для всех плательщиков НДС. Книга продаж рассчитывает налог исчисленный. Вести их можно в бумажном и в электронном виде. На бумаге необходимо распечатать, прошнуровать и пронумеровать, в электронном – этого не требуется, только при отправке в налоговую подписать ЭЦП. Хранить следует четыре года.
Уменьшение налога
Не весь исчисленный налог нужно платить в бюджет, его можно уменьшить на налоговые вычеты. Чтобы зачесть «входящий» налог должны быть соблюдены некоторые условия:
- товары поставлены на учет;
- счета-фактуры грамотно оформлены;
- товары для операций, облагаемых НДС.
Всего их в декларации представлено 9 видов. Существует понятие – безопасная сумма вычета, ее определяют в среднем по РФ и в каждого региона отдельно, в третьем квартале – 89% по России. Ориентироваться лучше на региональную. Это не значит, что больше нельзя, если у вас есть основания и все документы в порядке, то смело увеличивайте вычеты, но будьте готовы к более пристальному вниманию ФНС. На этом основании может быть назначена даже выездная проверка.
Декларация по НДС требует от бухгалтера сосредоточенности и знания всех тонкостей и особенностей. Доверяйте ведение учета и сдачу отчетности профессионалам. Обезопасьте себя от штрафных санкций и лишнего внимания налоговой инспекции. Один из удобных вариантов – это заключение договора на бухгалтерское обслуживание. Такой вариант позволит вам сэкономить время, не нужно заниматься подбором специалистов, и деньги – не требуется содержать целый штат бухгалтерии.
У нас вы можете заказать бухгалтерские и налоговые консультации и бухгалтерское обслуживание.
