В статье 15 КоАП РФ сказано, что за грубые ошибки в бухучете должностные лица могут получить штраф в размере до 20 000 рублей. Чтобы избежать этих рисков, мы расскажем, как вести учет онлайн-касс, за которыми налоговые инспекторы следят особенно внимательно.
До 2017 года кассовая техника в РФ использовалась только, чтобы принимать наличные деньги, я понятия бухгалтерский учет онлайн-касс не существовало.
Но после реформы которая длилась целых три года с 2017 по 2021 годы, удалось основательно переработать закон № 54 ФЗ. До этого он регулировал только применение кассовых аппаратов оффлайн.

Появилось не только юридическое определение оборудования новых типов, но и реальные ситуации, в которых обязательно применять онлайн-кассы.
В новой редакции закона прописали множество исключений, периодов перехода и рассрочек. И чтобы разобраться, как все это работает на практике, мы расскажем, как регламентируют бухгалтерский учет онлайн-касс по новым законодательным нормам.
Когда онлайн-касса обязательна для ИП
Когда, вообще, нужно применять контрольно-кассовый терминал?
- Всегда и обязательно при расчетах с физическими лицами при любой форме оплаты.
- С ИП и юридическими лицами при расчете банковской картой или наличными на сумму до 100 тыс. руб. в рамках договора.
Если лимит превышен, деньги отправляют по безналу без применения кассового аппарата.
Базовая стоимость по системам налогообложения
(руб/меc) для ООО/ПАО/НКО
УСН 6% с доход
УСН 7% доход-расход
ОСНО (НДС)
Показатель расчета стоимости |
---|
до 5 сделок в месяц |
до 10 сделок в месяц |
до 30 сделок в месяц |
до 50 сделок в месяц |
до 70 сделок в месяц |
до 100 сделок в месяц |
до 200 сделок в месяц |
до 300 сделок в месяц |
ВЭД |
УСН 6% с дохода | |
---|---|
Услуги | Торговля |
3500 | 4000 |
7000 | 8000 |
10500 | 12000 |
14000 | 16000 |
17500 | 20000 |
21000 | 24000 |
28000 | 32000 |
38000 | 42000 |
УСН 7% доход-расход | |
---|---|
Услуги | Торговля |
4000 | 4500 |
8000 | 9000 |
12000 | 13500 |
16000 | 18000 |
20000 | 22500 |
24000 | 27000 |
32000 | 36000 |
42000 | 46000 |
ОСНО (НДС) | ||
---|---|---|
Услуги | Торговля | Произ-во |
5000 | 5500 | 6000 |
10000 | 11000 | 12000 |
15000 | 16500 | 18000 |
20000 | 22000 | 24000 |
25000 | 27500 | 30000 |
30000 | 33000 | 36000 |
40000 | 44000 | 48000 |
50000 | 55000 | 60000 |
+30% к стоимости от суммы за документы |
Базовая стоимость по системам налогообложения
(руб/меc) для ИП
УСН 6% с дохода
УСН 7% доход-расход
ОСНО (НДС)
Показатель расчета стоимости |
---|
до 5 сделок в месяц |
до 10 сделок в месяц |
до 30 сделок в месяц |
до 50 сделок в месяц |
до 70 сделок в месяц |
до 100 сделок в месяц |
до 200 сделок в месяц |
до 300 сделок в месяц |
ВЭД |
УСН 6% с дохода | |
---|---|
Услуги, Транс. услуги |
Торговля, произ-во, строит-во |
3000 | |
4500 | |
6500 | |
8000 | |
10000 | |
13000 | |
21000 | |
25000 |
УСН 7% доход-расход | |
---|---|
Услуги, Транс. услуги |
Торговля, произ-во, строит-во |
3500 | 4500 |
5000 | 6000 |
7000 | 8000 |
9000 | 10000 |
11000 | 13000 |
14000 | 16000 |
23000 | 26000 |
30000 | 34000 |
ОСНО (НДС) | ||
---|---|---|
Услуги, Транс. услуги |
Торговля | Произ-во, Строит-во |
5000 | 5500 | 6000 |
8000 | 9000 | 10000 |
11000 | 12000 | 13000 |
14000 | 15000 | 16000 |
17000 | 18000 | 19000 |
21000 | 22000 | 24000 |
32000 | 35000 | 37000 |
42000 | 45000 | 47000 |
+30% к стоимости |
Когда онлайн-касса необязательна для ИП
Особые категории
Есть определенные категории, которым разрешили работать без онлайн-касс. Полный перечень представлен в законе №54 ФЗ статья №2 пункт 2.1.
В этом списке есть многие виды деятельности, которые, вообще, нехарактерны для ИП. Например, ТСЖ или страховая деятельность. Но есть и вполне стандартные: торговля газетами, ремонт обуви или услуги носильщиков в аэропортах, на железнодорожных и автовокзалах.
Труднодоступная местность
Некоторые местности освобождены от дополнительных мер контроля в силу своего географического положения. Список таких мест определяет правительство на местах.
Важный момент — местность обязательно должна быть признана труднодоступной и находится в списке таких мест на интернет-ресурсе местных властей.
При расчетах с покупателями в таких условиях им все равно нужно выдавать документ, который заменяет кассовый чек. Форма может быть свободной, но есть список обязательных реквизитов. Он указан во второй статье закона №54 ФЗ.

В этот список также попадают местности, отдаленные от региональных сетей связи. Их также утверждает власть на местах. Для этой категории использование кассовой техники обязательно. Хотя ее применение и разрешено автономно без подключения к интернету.
Когда срок действия фискального накопителя закончится, у ИФНС есть право потребовать его данные. И это правило распространяется на всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от выбранной системы налогообложения.
Спецрежимы и льготы
В перечень исключений также попали послабления, которые связаны со спецрежимами по налогам.
Больше всего льгот получают ИП на патенте. Например, в эту категорию попадают: ремонт мебели, организация свадеб, прокат вещей, химчистка, гравировка, проведение экскурсий, остекление балконов, уборка квартир, а также многие другие категории.
Полный список смотрите в пункте 2.1 второй статьи федерального закона №54.
Чтобы понять, нужно ли вам покупать онлайн-кассу и вести бухгалтерский учет операций, обязательно проверьте все списки. Если ваша деятельность или местность есть хотя бы в одном из них, вопрос покупки оборудования не актуален совсем или актуален для использования автономно.
Как понять, нужна ли предприятию онлайн-касса
Предприятия на ОСНО, УСН и ЕСХН работают на общих основаниях. Для них не предусмотрено никаких специальных условий.
Но чтобы точно разобраться в ситуации, задайте себе эти вопросы:
- Будете ли вы вести расчеты с контрагентами только через расчетный счет? Если да, кассу можно не ставить. Если нет, задаем себе следующий вопрос.
- Находится ли ваше ИП в местности, где действует режим освобождения от онлайн-кассы? Если да, не покупаем оборудование или используем его автономно. Если нет — переходим к следующему вопросу.
- Вы ведете только ту деятельность, которой закон разрешает не использовать онлайн-кассы? Да — не покупаем оборудование, нет — заказываем аппарат.
- Если ИП платит НПД, ему не нужно устанавливать кассовый аппарат. Но чеки все равно нужно формировать в приложении «Мой налог» и отправлять их покупателям по электронной почте.
Важно понимать, что отправка чека обязательна в случае продажи товаров и услуг обычным гражданам, а также индивидуальным предпринимателям и организациям.
Если сегодня у вас есть право работать без кассы, советуем внимательно следить за всеми изменениями в законодательстве. Нововведения могут появиться даже завтра и коснуться именно вашего вида деятельности или местности.
Если вам трудно самостоятельно разобраться со всеми нюансами бухгалтерского учета онлайн-касс, задавайте вопросы или записывайтесь на более подробную консультацию по телефону:
+7 812 459-03-33
Мы поможем вам не только с постановкой бухгалтерского учета, но также с покупкой и настройкой кассового оборудования.